Comment votre impôt sur le revenu est calculé
Beaucoup de gens croient qu’être « dans la tranche à 30 % » signifie payer 30 % de ses revenus. C’est faux, et l’écart est énorme. En réalité, l’impôt se construit en quatre étapes.
1. On applique l’abattement propre à chaque revenu
L’administration considère que travailler coûte de l’argent : transports, repas, vêtements. Elle déduit donc automatiquement 10 % de vos salaires, sans que vous ayez à le demander ni à justifier quoi que ce soit.
Cette déduction ne peut pas descendre sous 509 € ni dépasser 14 555 € par personne. Ce qui reste est votre revenu imposable.
Les pensions ont un autre plafond : minimum 454 € par titulaire et maximum 4 439 € pour tout le foyer. C’est pourquoi le simulateur les demande séparément des salaires.
2. On divise par votre nombre de parts
C’est le quotient familial, et c’est le cœur du système français. Une personne seule compte pour 1 part, un couple marié ou pacsé pour 2. Chacun des deux premiers enfants ajoute une demi-part, et à partir du troisième, chaque enfant en ajoute une entière.
Votre revenu imposable est divisé par ce nombre. C’est ce résultat - et non votre revenu total - qui passe dans le barème. À revenu égal, une famille paie donc moins qu’une personne seule.
3. On applique le barème par tranches
Voici le point qui prête à confusion. Le barème ne s’applique pas d’un bloc : chaque tranche de revenu est imposée à son propre taux.
| Revenu par part | Taux |
|---|---|
| Jusqu’à 11 600 € | 0 % |
| De 11 600 € à 29 579 € | 11 % |
| De 29 579 € à 84 577 € | 30 % |
| De 84 577 € à 181 917 € | 41 % |
| Au-delà de 181 917 € | 45 % |
Concrètement : vos premiers 11 600 € ne sont jamais imposés, quel que soit votre revenu. Même un très haut salaire bénéficie de cette tranche à 0 %. Passer dans la tranche supérieure ne fait donc jamais baisser ce qui vous reste - une augmentation reste toujours une augmentation.
4. On corrige avec la décote et le plafonnement
Deux mécanismes ajustent ensuite le résultat. La décote allège automatiquement les impôts les plus faibles, et peut même les annuler. Le plafonnement du quotient familial fait l’inverse : il limite l’avantage procuré par les enfants à 1 807 € par demi-part, pour que la réduction ne profite pas indéfiniment aux plus hauts revenus.
Tranche marginale et taux moyen
Votre tranche marginale est le taux qui frappe vos derniers euros gagnés. C’est le chiffre utile pour décider : il vous dit ce que vous coûterait un revenu supplémentaire, ou ce que vous ferait gagner une déduction.
Votre taux moyen, lui, est ce que vous payez réellement, rapporté à l’ensemble de vos revenus. Il est toujours nettement plus bas. Un célibataire dans la tranche à 30 % paie en général autour de 12 à 15 % au total.
Pour aller plus loin
Si votre sujet est la transmission plutôt que le revenu, voyez le simulateur de droits de succession et celui de la transmission d’assurance-vie. La page méthodologie détaille la façon dont les calculs sont faits, et les sources officielles sont toutes listées avec leur date de vérification.